Alasan utama untuk membentuk LLC (perseroan terbatas) adalah untuk melindungi aset pribadi pemilik dari bisnis. Ini berarti bahwa jika perusahaan Anda memiliki kredit macet atau dituntut, bank dan pemberi pinjaman lain tidak dapat menyita properti pribadi Anda. Tapi mari kita hadapi itu. Bagi banyak pemilik usaha kecil, pertanyaan tentang pembentukan LLC biasanya mendidih ke satu topik ... pajak.
Entah itu didorong oleh keinginan untuk melarikan diri dari pajak wirausaha atau mencari untuk menghindari bahwa “pajak ganda” whammy, pemilik usaha kecil merenungkan struktur hukum yang tepat untuk bisnis dan situasi keuangan mereka.
LLC sering dikaitkan dengan "penerusan pass-through," yang berarti LLC itu sendiri tidak membayar pajak. Sebaliknya, pendapatan dari bisnis diberikan kepada pemilik perusahaan (alias anggota) yang kemudian mengklaim keuntungan ini pada formulir pajak pribadi mereka.
Namun, LLC sebenarnya menawarkan fleksibilitas ketika datang ke perawatan pajak federal. Ini karena LLC adalah entitas yang dibuat oleh undang-undang negara bagian. IRS memungkinkan LLC untuk dikenai pajak sebagai korporasi, kemitraan atau pemilik tunggal, tergantung pada pemilihan yang dibuat oleh LLC dan jumlah anggotanya.
Di bawah undang-undang federal, LLC diklasifikasikan sebagai salah satu dari jenis entitas kena pajak:
LLC anggota tunggal sebagai "entitas yang diabaikan"
Dalam hal ini, Anda adalah pemilik tunggal LLC dan Anda melaporkan pendapatan bisnis pada formulir pajak C Jadwal Anda, serta membayar pajak wirausaha atas laba pada formulir Jadwal SE. Ini adalah apa yang biasanya disebut pengabaian pass-through, karena LLC tidak perlu mengajukan formulir pajak apa pun. Anda hanya perlu membayar pajak wirausaha jika Anda terlibat dalam perdagangan atau bisnis aktif; misalnya, jika Anda memberikan layanan kepada klien atau menjual produk. Jika Anda membentuk LLC untuk aktivitas pasif, seperti investasi real estat, Anda tidak perlu membayar pajak wirausaha atas laba (dan dalam hal ini, Anda akan melaporkan keuntungan pasif Anda pada Jadwal E).
Misalnya, Anne adalah seorang fotografer pernikahan dan membentuk LLC untuk bisnisnya. LLC menghasilkan $ 42,000 dalam laba tahun ini. Dia akan membayar pajak atas $ 42,000 ini dengan tarif pajak pribadinya, serta membayar pajak wirausaha (saat ini 13.3 persen untuk tahun kalender 2011 untuk $ 106,800 pertama).
Beberapa anggota LLC sebagai kemitraan
Dengan pengaturan ini, ada beberapa anggota yang memiliki LLC sebagai mitra. Tidak seperti LLC anggota tunggal yang dijelaskan di atas, dalam hal ini, beberapa anggota LLC melaporkan pendapatan bisnisnya pada pengembalian pajak kemitraan 1065 terpisah. Kemudian, masing-masing mitra membayar pajak wirausaha atas bagian mereka dari keuntungan kemitraan pada formulir pajak SE Jadwal. Seperti halnya LLC, pajak wirausaha hanya perlu dibayarkan jika LLC terlibat dalam perdagangan atau bisnis aktif.
LLC sebagai perusahaan C.
Sebuah LLC dapat memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan untuk keperluan pajak dengan mengisi Formulir 8832 dengan IRS. Dalam hal ini, LLC mengajukan pengembalian pajak perusahaan 1120. Dan laba LLC tidak dikenakan pajak wiraswasta. Namun, jika keuntungan LLC didistribusikan kepada pemilik LLC dalam bentuk dividen, dividen tersebut dikenakan pajak lagi pada tingkat dividen kualifikasi 15 persen. LLC diperlakukan sebagai perusahaan C juga bertanggung jawab untuk pajak gaji pada setiap upah yang dibayarkan kepada anggota LLC yang bekerja dalam bisnis.
Misalnya, Paul memiliki perusahaan konsultan yang menghasilkan laba $ 80,000. Sebagai perusahaan C, bisnis akan membayar $ 27,200 dalam pajak atas penghasilan ini (dengan asumsi tingkat pajak per bulan 34). Jika Paul kemudian membawa pulang laba sebagai dividen, ia juga akan berutang pajak (pada tingkat dividen kualifikasi 15 persen) pada pembayaran dividen.
LLC sebagai perusahaan S
Dalam hal ini, LLC memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan S. The S corp file pengembalian pajak 1120S, tetapi keuntungan perusahaan tidak dikenakan pajak penghasilan perusahaan (seperti mereka berada di perusahaan C). Sebaliknya, pemilik LLC individu dikenakan pajak atas saham masing-masing dari keuntungan perusahaan (dan laba tidak dikenakan pajak wirausaha). Jika pemilik LLC bekerja di bisnis, mereka harus dibayar dengan upah yang wajar untuk kegiatan mereka dan LLC harus membayar pajak penggajian atas upah ini.
Katakanlah tiga saudara perempuan memulai bisnis es krim organik dan masing-masing memiliki sepertiga dari bisnis tersebut. Mereka membentuk LLC dan memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan S. Pada tahun pertama, bisnis mereka menghasilkan $ 90,000 dalam untung. Bisnis es krim tidak membayar pajak penghasilan atas laba. Sebaliknya, setiap sister memasukkan bagiannya dari laba ($ 30,000) dalam penghasilan kena pajaknya atas pengembalian pajak pribadinya. Dan jika bisnis mereka kehilangan $ 45,000 di tahun pertama, setiap sister akan memasukkan kerugian $ 15,000 dalam penghasilan kena pajak pribadinya.
Memilih entitas pajak yang tepat untuk LLC Anda adalah masalah yang berat dan pada akhirnya akan bergantung pada semua aspek unik dari kebutuhan, visi, dan keadaan bisnis khusus Anda. Selidiki pilihan Anda dan tetap di atas perubahan perkembangan pajak pada tingkat federal dan negara bagian yang dapat memengaruhi pajak Anda.
Yang paling penting, ketahui bahwa LLC sangat bagus untuk pemilik usaha kecil yang menginginkan perlindungan tanggung jawab, tetapi lebih suka formalitas minimal (dan dokumen). Ini juga merupakan struktur yang sempurna untuk bisnis dengan pemilik asing, karena siapa pun (C corp, S corp, LLC lain, kepercayaan atau harta) dapat menjadi pemilik LLC. Jadi luangkan waktu dan mendidik diri Anda sendiri tentang manfaat membentuk LLC dan perlakuan pajak apa yang terbaik untuk Anda. Setelah semua, baik Anda dan bisnis Anda sangat berharga.
Gambar dari Pixelbliss / Shutterstock
